一、合同业务的主要风险

       （一）合同订立环节的主要风险包括：

       1.未明确合同订立的范围和条件，对应当订立合同的经济业务未订立合同，或者违规签订担保、投资和借贷合同，导致单位经济利益遭受损失。

       2.故意将需要招标管理或需要较商级别领导审批的重大合同拆分成标的的金额较小的若干不重要的合同。规避国家有关规定，导致经济活动违法违规。

       3.对合同对方的资格审查不严格，对方当事人不具有相应的能务或资质，导致合同无效或引发潜在风险。

       4.对技术性强或法律关系复杂的经济事项，未组织熟悉技术、法律和财务知识的人员参与谈判等相关工作，对合同条款、格式审核不严格，可能使单位面临诉讼的风险或造成经济利益损失。

       5.未明确授权审批和签署权限，合同专用章保险不善，可能发生未经授权或者超越权限签订合同的情形。

       （二）合同履行环节的主要风险包括：

       1.生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充，导致合同无法正常履行。

       2.照合同约定履行合同，如违反合同条款，或未按照合同规定的期限、金额和方式付款，可能导致单位经济利益遭受损失或面临诉讼的风险。

       3.同履行缺乏有效的监控，未能及时发现已经或可能导致单位经济利益受到损失的情况，或未能采取有效措施弥补损失，如在合同履行过程中没有持续关注合同对方的资信变化，致使单位遭受损失，又如疏于管理，未能及时催收到期的合同款项等。

       4.规定的程序办理合同变更、解除等。

       （三）合同登记归档环节的主要风险包括：

       1.合同及相关资料的登记、流转和保管不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。

       2.未建立合同信息安全保密机制，致使合同订立与履行过程中涉及的国家机密、工作秘密或商业秘密泄露，导致单位或国家利益遭受损失。

       （四）合同纠纷环节的主要风险包括：

       1.未建立有效的合同纠纷处理机制，纠纷处理不当，可能损害单位利益、信誉和形象。

       2.未收集充分的对方违约行为的证据，导致单位在纠纷处置过程中处于不办的地位。

       3.未按照合同约定追究对方的违约责任，导致单位经济利益遭受损失。

       二、合同业务的有效措施

       单位应当针对合同业务的主要风险，根据《行政事业单位内控规范》的规定，采取相应的控制措施，主要包括七个方面：

       1.建立健全合同业务内部管理制度。

       2.合理设置合同业务岗位。

       3.对合同业务实施归口管理。

       4.加强对合同订立的管理，合同订立包括合同调查、谈判、拟订、审核、签署等环节。

       5.加强对合同履行的控制。合同订立后，行政事业单位应当遵循诚实信用原则，严格履行合同。

       6.单位应当建立合同登记归档管理制度，加强对合同的登记、归档和保管。

       7.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应当向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

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