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兰州大学审计调查实施办法
(校审计字〔2011〕18号)

【来源:兰州大学审计处 | 发布日期:2014-05-18 】     【选择字号:

第一章   

第一条 为规范审计调查工作,及时向学校提供管理和决策信息,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定,结合我校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称审计调查,是指审计处依法运用审计手段,对学校及所属单位财务收支及其有关经济活动中的特定事项进行的不定期的专项调查活动。

第三条  审计调查必须遵守国家有关法律、法规和政策的规定,保守国家秘密和商业秘密。

第四条 审计调查应遵循实事求是、客观公正的原则。

第二章  审计立项

第五条 审计处可以对下列事项进行审计调查

(一)各单位执行国家财经法律、法规、政策和学校有关规章制度的情况;

(二)各单位的经济活动情况;

(三)学校有关资金的筹集、分配、使用情况;

(四)学校领导和师生员工关注的,对加强经济管理、维护校内经济秩序和提高经济效益有重要影响的事项;

(五)学校领导和上级主管部门交办以及有关部门委托安排的调查事项;

(六)其他调查事项。

第六条 审计处根据上级主管部门的要求和学校内部管理的需要,确定审计调查项目,列入年度审计工作计划,报主管校领导批准后实施。

第三章  审计实施

第七条  审计处应在实施审计调查3日前,向被审计单位送达审计通知书。如有特殊情况,经审计处处长批准,可以直接持审计通知书实施审计。

第八条  审计组制定审计调查实施方案并报经审计处处长批准。方案的主要内容包括审计调查的立项依据、目的、范围、内容、程序、时间、方法、人员分工等。

第九条 被审计单位按照审计组提出的要求予以配合,如实反映情况,对所提供资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺,不得拒绝、阻碍审计调查工作。

第十条 审计组可以根据具体情况,采用一般的审计技术方法或普遍调查、重点调查、访谈、座谈会、问卷调查及其他适当的方式。

第十一条 审计组应取得客观、相关、充分和合法的证明材料,以证明所调查事项。

重要事项的证明材料,应有提供者的签名或者公章。未能取得签名或公章但并不影响事实存在的,审计人员应注明原因,该证明材料仍然有效。

第十二条  审计组对收集到的相关材料进行分析、判断和取舍后,编制审计工作底稿和审计工作记录。

第十三条  审计调查工作结束后,审计组及时向审计处提交审计调查报告。

第十四条 审计调查报告反映事项的总体情况和主要问题,做到情况真实、依据充分、结论客观。包括下列内容:

(一)审计调查的范围、内容、起讫时间等情况;

(二)被调查事项的基本情况;

(三)存在的问题及原因分析;

(四)调查结论和改进建议;

(五)其他需要反映的问题和情况。

第十五条  审计组结合项目审计实施审计调查的,应单独形成审计调查报告。

第十六条  审计组按规定程序实施审计调查后,应将审计调查报告书面征求被审计单位的意见。被审计单位自接到审计调查报告之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视为无异议。

第十七条  审计调查报告由审计处处长审定,重大事项的审计调查报告需经主管校领导审定。

第十八条  审计处将审计调查报告等结论性文书报送学校党政领导、校内有关单位以及委托单位。

审计处可根据具体情况,报经主管校领导批准,在学校范围内采取恰当的方式披露审计调查结果。

第四章   

第十九条  被审计单位按照《兰州大学审计结果运用管理办法》的要求,在规定时间内对审计意见和建议进行整改落实,并将整改落实情况书面反馈审计处。

第二十条  本办法自201211日起施行。