金融审计处认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，按照省委审计委员会工作部署，自2022年6月10日至2023年2月13日，对B社联合社原理事长W同志任职期间、主任L同志任职以来经济责任履行情况进行了审计。工作中，聚焦主责主业，依法履行职责，把防范化解重大风险摆在更加突出的位置，一体推进揭示问题、防控风险、严肃整改，报告揭示了6个方面共29类问题。审计项目获得2023年全省审计机关优秀审计项目一等奖。

       一、项目组织实施

金融审计处认真落实习近平总书记关于“加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度”的重要指示，积极贯彻中央经济工作会议和省委十三届十五次全会暨省委经济工作会议关于要正确认识和把握防范化解重大风险和甘肃省政府工作报告中关于加大金融风险化解处置力度，更好发挥金融服务实体经济、服务民生作用的有关精神，由金融审计处组织实施B社本部现场审计，并采取购买服务的方式补充审计力量，聘请12名社会中介机构审计人员加入审计组，对L行等10家基层行社进行延伸审计，重点关注B社政策执行、重大决策、公司治理、业务经营、风险防控、内控管理等情况，深入揭示了存在的突出问题，全力推动全省农合机构化解风险，深化改革，强化治理，持续健康发展。

       二、主要做法经验

(一)坚持党的领导，把牢审计工作正确政治方向。金融审计处认真学习领会中央经济工作会议、省委经济工作会议精神和省政府工作报告关于金融风险防控的重要指示要求，并在充分了解B社发展历史、现状和发展趋势的基础上结合金融风险防控要求确定审计重点，做到党的工作重点抓什么，审计就监督什么，资金到哪里，审计就跟进到哪里。坚持稳中求进工作总基调，聚焦落实“三新一高”发展导向，突出推动防范化解重大风险，沿着“政治-政策-项目-资金”主线对被审计领导人员履行经济责任情况进行审计，科学合理制定审计实施方案，促进金融领域权力规范运行，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

(二)坚持统筹协同，强化审计工作精细化管理。在审计项目中，积极适应新形势新任务新要求，更新审计理念，优化组织方式，创新技术方法。积极统筹审计力量，考虑B社业务专业性强、基层行社遍及省内各市(州)、县的实际，采取购买服务的方式协助开展审计工作，将政府审计人员和社会中介机构审计人员根据专业、特长优化组合编为3个审计小组，审计人员新老搭配、交叉分工，使人员数量、专业结构及大数据审计力量与项目要求相匹配，统筹制定工作方案和任务清单，在注重审计效率的同时实现审计目标。严格实施现场管理，编制现场审计人员责任清单，明确目标任务，压实质量控制责任，健全例会研判、动态调度机制，及时把控工作进度，解决疑难问题，规范延伸调查，严格分级复核，保障审计实施全过程统筹集约、有序高效。

(三)坚持数据先行，推动审计工作全面提质增效。牢固树立科技强审理念，强化大数据审计思维，按照“总体分析，发现疑点，分散核查，系统研究”的审计方式，不断提升审计监督的质量和效率。审计组成员提前赴B社进行深入调研，研究地方银行当前面临的形势任务、矛盾问题、风险隐患以及改革发展政策导向。充分运用专网连接服务器的方式，依托审计数据分析平台，进行审计数据查询，全面采集B社2018至2021年度财务数据、信贷业务数据、资产管理数据和投资金融产品等数据，对被审计单位财务、业务数据进行综合分析，并将分析结果切分至各审计小组，各小组深入挖掘分析审计疑点和线索，实现现场与非现场审计有机结合，提高数据分析的深度和精准度，在揭示信贷资金投向不合理、56家基层行社未有效控制流动性风险等方面，取得大数据审计技术新突破，切实发挥了大数据查核问题、宏观分析、风险预警作用。

       三、主要成果成效

(一)发挥审计监督“利剑”作用，当好“经济卫士”。据N系统行业性、普遍性风险问题多发特点，加强与纪检监察部门的贯通协同高效，对于各类疑点线索，坚持敢审敢严、扭住不放、深度穿透、一追到底，查出N系统多起违纪违法问题线索19条，并依法依规快速办理审计移送，最大化运用审计结果，有力有效处理违纪违法问题。

(二)督促审计整改责任落实，当好“审计铁军”。坚持“法治兴审”，严格执行审计法关于审计整改相关规定，切实提高审计整改政治任务和刚性要求的再认识，站位全局、扛牢责任，认真履行督促被审计单位整改的政治责任，编制审计查出问题清单，对立行立改类问题，提出明确、具体、可操作、可核查的整改要求，及时跟踪督促检查审计整改情况，强化与其他监督部门和主管部门的沟通协调，形成监管合力，严格对账销号，防止敷衍整改、虚假整改，真正做到审计期间推动即知即改，审计之后推动全面整改，期限到期后回访整改，确保所有问题整改落实到位。截至2023年底，立行立改类问题已全部完成整改，整改率100%。

(三)突出审计成果转化效果，当好“参谋助手”。审计组深入研究分析B社当前面临的各类重大风险隐患以及体制机制问题，提出有针对性的意见建议，促进完善制度、堵塞漏洞，为省委、省政府决策提供参考依据。审计整改期间，B社多次召开系统专项整改会议，持续开展专项整治活动，修订完善内部规章制度34项，引导B社进一步理顺管理体制，完善公司治理结构，优化股权结构，规范股东行为，严格股东关联交易，健全以质量和效益为核心的经营机制，持续强化内控合规管理，提升全面风险管理水平，推动深化改革，强化治理，持续健康发展，全面推进“治已病”与“防未病”取得双重实效，为省委、省政府深化N系统化险改制提供了有效审计保障。

       四、存在的问题及下一步工作打算

尽管审计项目取得了一定的成绩，但在推进研究型审计，审计发现问题的广度和深度等方面仍存在一定差距。下一步，金融审计处将持续提高“能查、能说、能写”的本领，强化敢于担当、敢于碰硬的意识，以有力有效有为的审计监督，助力我省金融高质量发展。

(一)进一步聚焦政治统审。牢牢把握审计机关首先是政治机关定位，坚决扛稳防范化解重大金融风险的政治责任，把政治机关定位贯穿到项目计划、现场实施、督促整改审计履职全过程，继续密切关注地方债务管理、信贷资金投放、不良资产处置等情况，及时反映影响经济安全的苗头性、倾向性问题，牢牢守住不发生系统性风险的底线。

(二)进一步提升审计质效。严格按照质量评价标准实施审计项目，对被审计单位、被审计对象有整体性系统性研判，始终从改革的视角揭示问题、推动解决问题，深度揭示金融风险和违法违纪问题背后的体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞，总结项目成功经验，同时改进项目不足之处，不断补充完善，提高审计项目质量，为省委、省政府分类施策、精准拆弹提供重要决策依据。

(三)进一步强化研究促审。在深入开展研究型审计的基础上，把加强研究成果运用、促进政策目标落实与督促审计整改相统一，加强工作经验总结和技术方法积累，审计调查结束后对全过程进行“复盘”，督促B社全面落实整改主体责任，既防“黑天鹅”，也防“灰犀牛”，以审计整改提升治理效能，综合金融风险识别大数据分析模型，为金融审计高质量发展奠定良好基础。

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